https://itunes.apple.com/us/app/flipcat-magazin-v-karmane/id814909552?l=ru&ls=1&mt=8 https://play.google.com/store/apps/details?id=ru.flipcat.app

ХАРЬКОВ-ТЕРМИНАЛ таможенное оформление грузов в Харькове и Харьковской области г.Харьков, ул. Клочковская, 192 A
тел. +38(057)728-14-26
sferaved@gmail.com

Курс валют НБУ

22.11.17 21.11.17 20.11.17
USD 26.492211 26.47708 26.499087
EUR 31.043573 31.192648 31.255673
GBR 35.078276 35.071563 34.96747
RUB 0.44554 0.44669 0.44437

Межбанковский
валютный рынок



    Курс валют НБУ от MDoffice

Программы MDoffice

Explorer 2.7521.11.17 17:44
Declaration 5.14508.11.17 17:26
Form 3.8602.03.17 14:40
MDOfficeUpdate 1.10524.07.17 17:48
EUR.1 1.2009.10.17 14:40

Украинский классификатор товаров ВЭД

Таможеный кодекс

Как нас найти
Таможенный эксперт
  База знаний ГФС
  Таможенная карта Украины
  Инкотермс
  Реестр гарантов
  Заключения СЭС
  Расчет таможенных платежей Украина
  Расчет таможенных платежей РФ
  Предварительное уведомление РФ
  Электронные базы данных ЕС
  Заказ автотранспорта
  ГОСТы
  Биржевая информация
  Штампы: Ветеринары+СЭС
  Штампы: СЭС
  Штампы: СЭС+фито
  Документи, які видаються державними органами, іншими юридичними особами, уповноваженими на їх видачу, для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України
  Види державного контролю, яким підлягають товари при поміщенні у відповідні митні режими
Государственная фискальная служба Украины
  Перелік зон діяльності підрозділів з питань експертизи та досліджень Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС
Харьковская таможня ГФС
  Телефоны Харьковской таможни ГФС
  Структура митниці
  Перелік місць доставки
  Платежные реквизиты
  Графике личного приема руководством таможни
Правила для граждан
  Порядок проходження контролю через "зелений коридор"
  Форма таможенной декларации для граждан
  Оподаткування транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України громадянами
  Умови вивезення (пересилання) громадянами товарів за межі митної території України
  Ввоз/вывоз валют
  Культурные ценности
  Постоянное место жительства
  Что такое "Личные вещи"
Аккредитация, или с чего начать ВЭД
Полезные ссылки
  Президент Украины
  Законодательство Украины
  Федеральная таможенная служба России
  MDOffice
 
ХАРЬКОВ-ТЕРМИНАЛ

Профессиональные услуги таможенного брокера http://kharkov-terminal-lp15984.lpg.tf/ ***          Регистрация на таможне он-лайн. тел +38 093-673-44-88 ***          


НОВОСТИ

21.08.12

Оффшоры: какому бизнесу они выгодны?  

Раздел:     Офшор
Благодаря Налоговому Кодексу Украины, внешнеэкономическая деятельность посредством оффшорных зон становится все более законодательно урегулированной. Со сравнительной характеристикой юрисдикций, поэтапной схемой регистрации оффшорных компаний, а также расчетом экономического эффекта от перебазирования в налоговый "рай" знакомит читателей Prostobiz.ua

Мнение бизнеса об оффшорах

Портал Prostobiz.ua обратился к своим читателям (в основном, субъектам малого и среднего бизнеса) с вопросом: «Как вы относитесь к идее оформить свое предприятие с использованием оффшорных схем?» По результатам опроса, почти четверть (23%) интервьюированных считает, что их предприятию не требуются схемы оффшорного бизнеса. Практически поровну разделились голоса на тех, кто категорически осуждает существование оффшоров (22%), а также тех, кто всерьез подумывает об использовании их в своей деятельности (17%). А 8,7% опрошенных сознались в том, что уже используют оффшорные схемы с целью оптимизации налогообложения. Данные опроса свидетельствуют также о том, что украинский бизнес опасается участия в оффшорных схемах по ряду причин:

  • объективные (большие расходы на поездки, оформление и транзакции, переводы из-за незнания языка, а также вовлечение лишних людей в бизнес) – таковы опасения 30% опрошенных;
  • субъективные (отождествление оффшорных схем бизнеса с процессом «отмывания» денег).

Практические моменты законодательного регулирования оффшорных компаний

Чаще всего оффшорные компании используют с целью оптимизации налогообложения. И если вы задумываетесь о регистрации компании в налоговом «раю», предлагаем ознакомиться с некоторыми аспектами Налогового Кодекса Украины (НКУ), которые регулируют оффшорную деятельность:

  • согласно подпунктам 139.1.13; 139.1.15, а также 140.1.2 НКУ, в состав расходов, при определении налогооблагаемой прибыли, не включаются расходы на приобретение у нерезидента с оффшорным статусом консалтинговых, маркетинговых, рекламных, инжиниринговых услуг, а также роялти, выплаченное в его пользу;
  • пункт 161.2 НКУ говорит о том, что только 85% расходов на оплату товаров / услуг в пользу нерезидентов с оффшорным статусом включаются в общие расходы налогоплательщиков;
  • согласно подпункту 153.3.6 и пункту 167.2 НКУ, дивиденды, полученные налогоплательщиком от компании-нерезидента с оффшорным статусом, зачисляются в состав доходов и облагаются налогом;
  • особенности налогообложения доходов нерезидентов, описаны в статье 160 НКУ;
  • международные договора об избежании двойного налогообложения (статья 103 НКУ) относятся исключительно к доходам нерезидентов (бенефициаров), полученных от деятельности на территории Украины.

На то, что власти всерьез занялись регулированием деятельности оффшорных компаний, указывает также и ПостановлениеНБУ «О перемещении ценных бумаг через таможенную границу Украины», принятое чуть больше полугода назад. Теперь при ввозе / вывозе ценных бумаг на /с территории Украины необходима их письменная декларация, а также индивидуальная лицензия НБУ. Но если учесть, что большинство оффшоров используют механизмы доверительной собственности (владельцу не обязательно быть акционером компании), - выше упомянутое Постановление не так уж и усложнит жизнь оффшорным бизнесменам.

Поэтапный процесс регистрации оффшорной компании

Изучив новшества в нормативном регулировании деятельности оффшорных компаний, перейдем к применению всех выгод налогового «рая» для украинского бизнеса. Как украинскому бизнесмену выбрать нужную юрисдикцию, не переступив при этом черту между оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов?

На первом этапе основания оффшорной компании следует выбрать организацию (юридическую фирму) / ее представительство в Украине, которая специализируется на регистрации оффшоров. Отечественный консалтинговый рынок насчитывает уже около десяти таких юридических фирм (их контакты и перечень услуг можно найти в интернете). Наиболее известные среди них следующие: Campio Group, lCG Taxc Limited, Finance Business Service, Tax Consulting U.K., Стандарт. Все они работают с конца 90-х – начала 2000-х годов, а также имеют офис в Киеве. Ценовая политика компаний практически унифицирована (тарифы детально расписаны чуть ниже в таблицах), ведь тарифные условия на тот или иной вид бизнеса диктует сама юрисдикция. Главное отличие между юридическими фирмами заключается в списке юрисдикций, с которым они сотрудничают, а также в их международном имидже.

Будьте внимательны: только юридические и физические лица, которые имеют лицензию на регистрацию оффшоров, могут заниматься деятельностью по оформлению оффшорных фирм.

            
После того, как вы определились с фирмой-регистратором, ознакомьтесь с перечнем услуг, которые входят в сервисный пакет, оплачиваемый вами:
  • консалтинг (по выбору той или иной юрисдикции, согласно сфере деятельности);
  • юридический аспект регистрации фирмы (согласование названия компании, предоставление ее юридического адреса, зарегистрированного агента, печати и сертификатов акций);
  • открытие счетов в зарубежных банках (в зависимости от желаемого уровня конфиденциальности и перечня банковских продуктов);
  • услуги по дальнейшему управлению оффшорной компанией (оформление номинального директора и акционеров, если предприниматель хочет сохранить максимальную конфиденциальность, курьерская пересылка документов компании в Украину).

Срок регистрации оффшорной компании варьируется от двух недель до месяца (в зависимости от контрагента, с которым вы сотрудничаете). В качестве альтернативного варианта, можете купить уже готовый оффшор, что займет всего два-четыре дня. От вас не потребуют личного присутствия, только копию паспорта и подачу заявки в режиме on-line.

Но следует учесть, что покупка уже готового оффшора связана с дополнительными рисками: проследите за тем, чтобы фирма, с которой вы сотрудничаете, в договоре гарантировала активность офшора и отсутствие любых долговых обязательств.

             
Следующий этап сотрудничества, пожалуй, один из самых ответственных и потребует от вас знаний, как национального законодательства, так и международных норм и договоров. Речь идет о выборе наиболее благоприятной юрисдикции, в которой и будет зарегистрирован бизнес. Конечно же, эту ответственность можно полностью переложить на компанию-регистратора. Но и сам бизнесмен, прежде чем заняться основанием компании, должен ознакомиться с особенностями работы каждой «принимающей» страны. Между собой они отличаются степенью конфиденциальности, требованиями к подаче финансовой отчетности, а также сферой спецификации. Что касается последнего, приведем примеры наиболее удачного места основания того или иного бизнеса:
  • оффшор для производства (стоит использовать давальческую схему, сотрудничая с Кипром или Китаем);
  • оффшор для страховой компании (можно зарегистрировать бизнес в юрисдикции, которая освобождает от налогов на зарубежные доходы: Сент-Винсент, остров Мэн);
  • оффшор для инвестора (можно значительно уменьшить или даже исключить налог на инвестиционный доход, в частности, в Швейцарии, Кипре или Дании);
  • оффшор для интернет-торговли (стоит зарегистрировать компанию-нерезидента с нулевыми ставками налогообложения, на имя которой открыть счет с возможностью создания платежной системы через интернет Merchant, Webmoney, PayPall и другие).

Резюмируя опыт ведения оффшорного бизнеса украинскими предпринимателями, отметим, что наибольшей популярностью среди них пользуются такие юрисдикции, как Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Обьединенные Арабские Эмираты, Белиз, Гибралтар, Мэн, Маршаловы острова и Панама (их полный список в приложенииРаспоряжения КМУ №143-р). Существуют также частичные оффшоры (имеют льготные ставки налогообложения, требуют подачи финансовой отчетности), к которым относятся Великобритания, Кипр, Гонконг, США.

Предлагаем читателям ознакомиться с перечнем преимуществ, требований, а также табу в оффшорной деятельности на территории наиболее востребованных юрисдикций. По данным компании «Простобанк Консалтинг»на 15 августа 2012 года:

Юрисдикция /Организационная форма оффшорной компании

Ставки налогов

Возможность избегания двойного налогообложения

Требования к директору

Требования к уставному капиталу

Запрещается

Обязательное условие регистрации

Белиз / International Business Company (компания международного бизнеса)

Налогообложению подлежит только доход, полученный на территории Белиза

Отсутствует договор

Физическое / юридическое лицо, независимо от резидентности

Отсутствуют

Коммерческая деятельность с резидентами Белиза; иметь недвижимость на территории Белиза

Зарегистрировать офис на Белизе

Гонконг / Non-residentlimitedliabilitycompany (ООО)

Прибыль, полученная за пределами Гонконга не налогооблагается. В ином случае, - 16,5%

Отсутствует договор

Минимальное количество директоров – 2

Отсутствуют, но обычно составляет – не менее 129 долларов

Осуществлять банковскую и страховую деятельность

Сдавать отчетность и проходить аудит

Кипр / Foreign Investment Enterprises (ООО)

Налог на прибыль – 10%; налог на дивиденды – 0%; проценты – 0%; роялти - 0%

Существует договор

Физическое / юридическое лицо, независимо от резидентности

150 000 долларов

Не оговаривается

Сдавать годовой отчет, вести реестр акционеров, ежегодную бухгалтерию и аудит

ОАЭ / Учреждение свободной экономической зоны (ООО)

существуют отдельные местные налоги и налог на недвижимость – 2%, ставка по остальным – 0%

Существует договор

50%+1 акция должен владеть резидент ОАЭ

В Дубай – 81 670 долларов, в других эмиратах – 40 835 долларов

Заниматься банковской и страховой деятельностью

Должен создаваться Наблюдательный совет из 2, 3 человек.

Панама / акционерная компания, ООО (Sociedad de ResponsibilidadLimita da SRL)

Налогообложению подлежит только доход, полученный на территории Панамы

Отсутствует договор

Минимальное количество директоров – 3, все граждане Панамы

Отсутствуют

Вести деятельность с резидентами Панамы, владеть имуществом на территории Панамы

Вести реестр директоров и акционеров

Сейшельские острова / International Business Company (Компания международного бизнеса)

Только ежегодная пошлина в размере 100 долларов

Отсутствует договор

Физическое / юридическое лицо, независимо от резидентности

Отсутствуют, обычно он составляет 5 000 долларов

Вести бизнес с резидентами Сейшельских островов и владеть недвижимостью на территории Сейшельских островов

Зарегистрировать офис и агента

По данным компании "Простобанк Консалтинг"

Кстати, на этапе выбора оффшорной зоны, многие субъекты внешнеэкономической деятельности не обращают внимания на рекомендации ФАТФ. Тем не менее, к государствам из ее «черного» списка применяются жесткие меры воздействия: полная идентификация клиентов при открытии счетов резидентам этих юрисдикций.

Если не хотите потерять конфиденциальность, - стоит просмотреть перечень стран, входящих в «черный» список ФАТФ (на данный момент их 31) и отказаться от основания оффшорной компании на их территории:

 
 
  • Вторая группа классификатора (страны, которые частично не выполняют требования международной организации): Антигуа и Барбуда, Азербайджан, Боливия, Греция, Индонезия, Кения, Марокко, Мьянма, Непал, Нигерия, Парагвай, Катар, Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка, Судан, Сирия, Тринидад и Тобаго, Таиланд, Турция, Йемен;
  • Третья группа классификатора: Ангола, Народная Демократическая Республика Корея, Эквадор, Эфиопия, Пакистан, Туркменистан, Сан-Томе и Принсипи;
  • К четвертой группе классификатора (применяются санкции) относится лишь Иран.

Поскольку оффшорные зоны обычно не имеют соглашений об исключении двойного налогообложения, многие консалтинговые компании рекомендуют в схемах с репатриацией доходов использовать страны, которые такие соглашения имеют. Это позволяет компании платить налоги либо на территории, где осуществляется деятельность, либо в стране, где она зарегистрирована. Порядок применения ставок на репатриацию доходов описан в статье 160 Налогового Кодекса Украины. Базой налогообложения являются все доходы, полученные нерезидентом от его деятельности на территории Украины. Исключение составляют доходы от государственных ценных бумаг, в том числе долговых.

Ниже приведена таблица с перечнем стран, в которых ставки на репатриацию основных видов доходов являются наименьшими (согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения). Жирным шрифтом выделены страны, имеющие статус оффшорных зон; цифры в скобках указывают на минимальную долю капитала компании, которая позволяет владельцу компании использовать ставку налога, указанную перед скобками:

Страна

Дивиденды

Проценты

Роялти

Австрия

5(10)/10

2/5

5

Великобритания

5(20)/10

0

0

Кипр*

0

0

0

Корея

5(20)/15

5

5

Кувейт

5

0

10

Марокко

10

10

10

ОАЭ

5(10)/15

3

10

ЮАР

5(20)/15

10

10

Россия (РФ)

5/15

10

10

Сингапур

5(20)/15

10

7,5

США

5(20)/15

0

10

ФРГ

5(20)/10

2/5

5

По данным компании "Простобанк Консалтинг"

Детальнее о том, что представляет собой налог на репатриацию доходов в Украине, а также кто и по каким ставкам должен его оплачивать, вы можете прочитать в статье на сайте Рrostobiz.ua

Сравнительный анализ: так ли выгодны оффшорные банки?

Параллельно с выбором юрисдикции вам следует определиться с оффшорным банком, посредством которого и будет обслуживаться фирма. Некоторые из учреждений могут открывать счета дистанционно, другие требуют личного визита основателя компании.

Предлагаем читателям сравнить ценовые категории на основание /покупку оффшорных компаний в наиболее востребованных юрисдикциях. В стоимость регистрации или покупки готовой компании уже входит оформление полного пакета документов компании (по данным компании «Простобанк Консалтинг» на 15 августа 2012 года):

Юрисдикция

Стоимость готовой компании, долларов

Стоимость регистрации компании, долларов

Ежегодная стоимость обслуживания, долларов

Стоимость открытия счета, долларов

Ежемесячный тариф обслуживания в банке, долларов

Британские Виргинские о-ва

1480

1250

1250

300 - 650

5 - 20

Белиз

950

900

950

Сейшелы,

950

900

900

Великобритания, UK

1300

1250

1250

Панама

1350

1250

1100

Гонконг

2250

2100

1800

ОАЭ

3800

2900

2400

Британские Виргинские о-ва

1480

1250

1250

Кипр

3200

3000

2600

Маршалловы о-ва

1300

---

1200

По данным компании "Простобанк Консалтинг"

Проанализировав отечественный рынок РКО, можно сказать, что по части расходов на открытие счета и его годовое обслуживаниея, украинские банки не уступают оффшорным финучреждениям. Ведь ЧП и юрлица в Украине также могут обслуживаться по тарифным пакетам, стоимостью от 300 долларов за год.

Но к преимуществам обслуживания в оффшорных банках следует отнести повышенную конфиденциальность, а также доступ к международному кредитному рынку, который может пригодиться в случае с недостаточным уровнем ликвидности национальной банковской системы.

 

Выгодность оффшоров в зависимости от организационной формы бизнеса

По результатам анализа совокупности ценовых и неценовых факторов привлекательности оффшорных зон, невооруженному глазу становятся видны все преимущества оффшоров на Кипре:

  • распоряжением КМУ №143-р остров не включен в список оффшоров, поскольку имеет налог на прибыль 10%, а также требует финансовую отчетность;
  • имеет с Украиной договор об исключении двойного налогообложения;
  • не имеет строгих табу в ведении бизнеса для нерезидентов;
  • не пребывает под пристальным вниманием со стороны ФАТФ.

Но стоит отметить сравнительно высокие требования к уставному капиталу оффшорного бизнеса на территории Кипра – не менее 150 тысяч гривен. Таким образом, для ЧП регистрация бизнеса на острове, скорее всего, будет неактуальна.

А вот акционерным обществам (требования к уставному капиталу в Украине – больше 1250 минимальных заработных плат, то есть 1 341 250 гривен) или обществам с ограниченной ответственностью (уставной капитал в сумме от 100 минимальных заработных плат, то есть 107 300 гривен) вариант регистрации бизнеса на Кипре стоит рассмотреть.

 
 

Сейшелы и Белиз являются лидерами в рейтинге наиболее «дешевых» оффшорных зон: стоимость регистрации бизнеса (900 долларов), последующие ежегодные платежи (900-950 долларов). К тому же юрисдикции имеют лояльные условия ведения бизнеса для нерезидентов (среди главных требований - регистрация головного офиса на их территории, а основное табу – сотрудничество с местными предпринимателями). Но схема организации бизнеса посредством Сейшел и Белиза не предполагает льготных ставок налогов на репатриацию доходов.

Каким налогоплательщикам целесообразно уходить в оффшоры

В случае если вы относитесь к первой или второй группе плательщиков единого налога (физлицо СПД), забудьте думать об оффшорах. Ведь ни одна из юрисдикций не сможет предложить вам налог на прибыль меньше, чем 1287 гривен в год (10% размера минимальной заработной платы для первой группы плательщиков) и 2575 гривен в год (20% размера минимальной заработной платы для второй группы).

Для тех, кто относится к третьей или четвертой группе плательщиков единого налога (физлицо СПД или юрлицо) и уплачивает 5% от выручки, регистрация и годовое обслуживание наиболее «дешевого» оффшора (в Белизе и на Сейшелах) окупиться в первый же год работы, в случае, если выручка составит более чем 288 тысяч гривен в первый год и 144 тысяч гривен в последующие года.

Будучи на общей системе налогообложения (ставка налога 21% от прибыли), регистрация и годовое обслуживание наиболее «дешевого» оффшора (в Белизе и на Сейшелах) окупиться в первый же год работы, в случае, если выручка составит более чем 68 571 гривен в первый год и 34 285 гривен в последующие года. Если с 1 января 2014 года ставка налога опуститься до 16% (как это планируется), пороговый размер выручки, соответственно, поднимется где-то на 10 тысяч гривен.

Следует отметить, что расчеты являются приблизительными, поскольку во внимание не брались начисления НДС и ЕСВ.

Более точно просчитать экономический эффект от перехода на оффшорную деятельность и оценить выгоду в гривневом эквиваленте, сможет только сам бизнесмен, полагаясь на все нормативные и практические моменты, изложенные в статье. Ведь размеры уплачиваемых им налогов и сборов зависят от множества факторов, основными из которых являются: организационная форма, сфера деятельности, административное расположение компании, право на льготы.

Юридически и практические моменты, которые следует знать

Не смотря на явные преимущества оффшорного бизнеса (низкие ставки налога, конфиденциальность, упрощенная отчетность и так далее), не следует забывать и о некоторых его нюансах:

  • оффшорные компании не имеют права вести деятельность в стране регистрации;
  • в некоторых странах действует анти-оффшорное законодательство. Речь идет, в основном, о государствах-членах международных организаций, которые ведут борьбу с оффшорами (ОЭСР, FATF, ООН и ЕС). Каждая из перечисленных структур имеет ряд рекомендаций, которые, по сути, носят императивный характер. То есть, международные организации не уполномочены непосредственно применять какие-либо меры воздействия к странам-нарушительницам;
  • возможны частые проверки со стороны регулирующих органов;
  • не стоит исключать возможность мошенничества со стороны фирм, продающих оффшоры.

Источник МДофис






Читать еще:
  • Органёзацёя перевезень вантажёв повётряним транспортом...
  • Про здійснення верифікації (перевірки достовірності) документів про походження товару з країн Європейського Союзу
  • Налоговая будет консультировать по телефону...
  • В Украине с 1 января вступили в силу два новых базовых закона, и 17 законов, вносящих изменения в действующее законодательство.
  • Упрощен вывоз фруктов и овощей.
  •  
    О компании
    | Услуги | Прайс | Контакты | Вопросы ответы | Google +

    Яндекс цитирования